关于国家税务总局河南省税务局发布的12366热点问题解答（2020年9月），以下是综合整理的核心内容及常见问题解答，供参考：

一、增值税相关问题

1. 小规模纳税人免税政策

   • 问：2020年疫情期间，小规模纳税人增值税减免政策是否延续？
   • 答：根据财政部税务总局公告2020年第13号、24号文件，湖北省小规模纳税人免征增值税，其他地区减按1%征收率至2020年12月31日。河南省非湖北地区小规模纳税人适用1%征收率。

2. 发票开具问题

   • 问：小规模纳税人开具增值税专用发票是否影响免税额度？
   • 答：开具专票的部分需按发票金额缴纳增值税（1%），普通发票部分可享受月销售额10万元（季度30万元）以下免税政策。

二、企业所得税问题

1. 疫情防控捐赠扣除

   • 问：企业捐赠用于疫情防控的物资，如何税前扣除？
   • 答：通过公益性社会组织或县级以上政府捐赠的现金和物资，允许在年度利润总额12%以内扣除，超额部分可结转三年（财政部税务总局公告2020年第9号）。

2. 小型微利企业优惠

   • 问：2020年小型微利企业所得税优惠政策如何规定？
   • 答：年应纳税所得额≤100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；100万-300万元部分，减按50%计入，按20%税率缴纳（财税〔2019〕13号）。

三、社保费与非税收入

1. 阶段性减免社保费

   • 问：河南省中小微企业社保费减免政策执行期限？
   • 答：2020年2月至12月，免征中小微企业养老、失业、工伤保险单位缴费部分（人社部发〔2020〕11号）。

2. 残保金减免

   • 问：用人单位安排残疾人就业比例不足，能否减免残保金？
   • 答：在职职工30人以下的企业暂免征收；超过30人且未达比例（1.6%）的，按应缴费额90%缴纳（豫财综〔2020〕5号）。

四、个人所得税

1. 捐赠扣除

   • 问：个人通过公益组织捐赠用于疫情防控，如何扣除？
   • 答：捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可从综合所得或经营所得中扣除（财政部税务总局公告2020年第9号）。

2. 年终奖计税

   • 问：2020年取得的年终奖能否单独计税？
   • 答：根据财税〔2018〕164号，2021年12月31日前，居民个人年终奖可选择单独计税或并入综合所得。

五、其他热点问题

1. 电子税务局操作

   • 问：如何通过电子税务局申请延期缴纳税款？
   • 答：登录河南省电子税务局，通过“我要办税—税务行政许可—延期缴纳税款”模块提交申请，并附报相关材料。

2. 房产税困难减免

   • 问：受疫情影响较大的企业能否申请房产税减免？
   • 答：符合条件的中小企业可向主管税务机关提交申请，由市县级政府研究确定（豫财税〔2020〕7号）。

注意事项

• 以上政策执行以2020年有效文件为准，部分政策可能已到期或调整，建议通过以下途径核实：
  • 河南省税务局官网：http://henan.chinatax.gov.cn
  • 拨打12366纳税服务热线咨询最新政策。

如需获取完整解答原文，可登录河南省税务局官网搜索“12366热点问题解答（2020年9月）”。