您好！很高兴为您解答关于《企业所得税核定征收鉴定表》的填写问题。这是一项重要的税务工作，填写务必准确、规范。

首先，需要明确一个大前提：核定征收目前仅适用于特定情形。根据国家税务总局的规定，核定征收的适用范围已经大幅收紧，主要针对账簿设置不全、账目混乱、无法准确查账的纳税人。对于绝大多数企业，尤其是规范经营的企业，税务机关均要求采用查账征收方式。

在填写前，请务必与主管税务机关的专管员沟通，确认您的企业是否符合核定征收的条件。

一、 表格核心内容填写指南（通用版）

虽然各地税务机关的表格版本可能略有差异，但核心内容基本一致。以下是一份典型《企业所得税核定征收鉴定表》的填写要点：

1. 纳税人基本信息

• 纳税人名称：填写营业执照上的全称。
• 纳税人识别号：填写统一社会信用代码。
• 所属行业：根据主营业务填写，如“零售业”、“软件开发”、“建筑业”等。行业的选择直接影响后续的核定应税所得率。
• 注册资本：如实填写。
• 联系电话：填写有效联系电话。

2. 申请核定征收理由（核心部分） 这是税务机关审核的关键。理由必须充分、合法、合理。不能简单地写“为了少交税”或“核算麻烦”。可参考以下正当理由：

• （企业选择）：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
• （企业选择）：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
• （企业选择）：擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
• （企业选择）：虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
• （企业选择）：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
• （企业选择）：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

填写示例：

“本公司因成立时间较短，财务制度尚不健全，成本费用核算暂不准确，难以准确进行企业所得税汇算清缴，根据《企业所得税核定征收办法（试行）》相关规定，特申请采用核定征收方式缴纳企业所得税。”

3. 核定征收方式选择

• 核定应税所得率：这是最常见的方式。税务机关根据您的行业，核定一个应税所得率。应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 企业所得税税率。
  • 填写主张：如果您选择此方式，可以在此处填写您根据自身行业主张的应税所得率（需在税法规定范围内）。最终由税务机关核定。
• 核定应纳所得税额：税务机关直接核定一个固定的税额。这种方式较少见，通常用于非常小的个体工商户或特定情况。

4. 税务机关填写部分

• 主管税务机关审核意见：由税务人员填写，对企业申请理由、账簿情况等进行核实并给出初步意见。
• 应税所得率或应纳税额：由税务机关根据国家规定的行业应税所得率范围（见下文）和企业的具体情况最终核定。
• 县级税务机关审批意见：最终审批决定。

二、 各行业应税所得率幅度表（参考）

税务机关会根据以下规定的幅度内确定具体比率。这是您填写“主张应税所得率”和税务机关核定的依据。

| 行  业                      | 应税所得率（%） | | :--------------------------- | :--------------- | | 农、林、牧、渔业             | 3 - 10           | | 制造业                       | 5 - 15           | | 批发和零售贸易业             | 4 - 15           | | 交通运输业                   | 7 - 15           | | 建筑业                       | 8 - 20           | | 饮食业                       | 8 - 25           | | 娱乐业                       | 15 - 30          | | 其他行业                     | 10 - 30          |

注：具体执行标准请以当地税务机关的最新规定为准。

三、 重要注意事项与风险提示

1. 不能自行选择：企业不能自行选择征收方式。必须向税务机关提出申请，由税务机关严格审核后决定是否批准。
2. 并非节税工具：核定征收的目的是对无法查账的纳税人进行管理，而非一种税收优惠。对于规范企业，查账征收往往更能真实反映盈利情况，有时税负可能更低。
3. 转换困难：一旦被核定征收，将来想转为查账征收，需要满足条件并向税务机关申请，程序可能比较复杂。
4. 税务风险：
   • 利润高风险：如果您的实际利润率远高于税务机关核定的应税所得率，那么核定征收可能会导致您多缴税。
   • 检查风险：即使采用核定征收，企业仍然有义务建账建制。税务机关有权在任何时候检查您的账簿，如果发现您具备查账条件却故意不建账，可能会受到处罚，并追缴税款。
   • 优惠政策享受：核定征收企业通常无法享受企业所得税的各类优惠政策（如研发费用加计扣除、小型微利企业优惠等）。
5. 准确填写收入总额：采用核定应税所得率方式后，应纳税额与收入总额直接挂钩。必须准确申报收入，否则将构成偷税漏税。

四、 操作建议

1. 先行咨询：在填写提交前，务必联系您的主管税务机关或专管员，确认政策口径和所需材料。
2. 准备佐证材料：准备好说明“无法准确查账”原因的相关材料，如公司情况说明、账簿设置情况等。
3. 如实填写：严格按照公司实际情况填写，切勿虚假陈述。
4. 长远考虑：从企业长远发展来看，规范财务核算，采用查账征收方式，更有利于企业管理、融资和享受国家政策。

希望以上解答对您有帮助！如果您的情况比较复杂，强烈建议咨询专业的税务顾问或会计师。