以下是关于《增值税暂行条例》及其实施细则的核心内容导图框架，供参考：

增值税暂行条例及实施细则核心导图

一、基本规定

1. 纳税人

   • 一般纳税人：年应税销售额达标或会计核算健全
   • 小规模纳税人：年应税销售额未达标
   • 境外单位/个人在境内销售劳务/服务：以购买方为扣缴义务人

2. 征税范围

   • 境内销售：货物、劳务（加工/修理修配）、服务、无形资产、不动产
   • 视同销售（如无偿赠送、代销、跨机构移送等）
   • 不征税项目：存款利息、保险赔付等

3. 税率与征收率

   • 一般税率：13%（货物）、9%（农产品/公用事业等）、6%（服务）
   • 零税率：出口货物、跨境服务
   • 征收率：小规模纳税人3%（2023年阶段性减按1%），5%（不动产租赁等）

二、应纳税额计算

1. 一般计税方法

   • 公式：销项税额 - 进项税额
   • 销项税额 = 销售额 × 税率
   • 进项税额：凭合法扣税凭证抵扣（专票、海关缴款书等）

2. 简易计税方法（小规模/特定一般纳税人）

   • 公式：销售额 × 征收率
   • 不得抵扣进项税额

3. 进口货物

   • 应纳税额 = 组成计税价格 × 税率
   • 组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税

三、税收优惠

1. 免税项目

   • 农业生产者销售自产农产品、养老机构服务、学生勤工俭学等
   • 起征点：月销售额≤15万元（小规模纳税人，2023年阶段性政策）

2. 即征即退/先征后退

   • 如资源综合利用产品、软件产品等

四、发票管理

1. 增值税专用发票

   • 一般纳税人可开具，小规模纳税人需税务机关代开
   • 虚开/伪造发票的法律责任

2. 普通发票

   • 小规模纳税人普遍使用

五、纳税义务时间与地点

1. 纳税义务发生时间

   • 销售货物：收讫款项或取得凭据当天
   • 服务/无形资产：服务完成或权属变更当天

2. 纳税地点

   • 固定业户：机构所在地
   • 非固定业户：销售地或劳务发生地

六、特殊规定

1. 混合销售与兼营

   • 混合销售：按主业适用税率
   • 兼营：分别核算，否则从高适用税率

2. 跨境政策

   • 出口退税、跨境服务免税或零税率

七、法律责任

• 未申报/偷税：补税+滞纳金+罚款（0.5-5倍）
• 虚开发票：刑事责任

注：具体政策以最新文件为准（如2023年小规模纳税人减免政策）。如需完整导图或细节条款，可进一步补充说明需求。