以下是关于中国个人出租房屋税收政策的汇总整理，供参考。具体执行以当地税务机关规定为准，建议咨询专业机构或12366税务热线获取最新政策：

一、主要涉及税种

1. 增值税

   • 税率：个人出租住房，按5%征收率减按1.5%缴纳；非住房（如商铺、写字楼）按5%征收率。
   • 免税政策：月租金收入≤10万元（2023年1月1日-2027年12月31日），免征增值税（需分摊后按月确认）。

2. 房产税

   • 住房：按租金收入的4%征收（部分地方可能减半）。
   • 非住房：按租金收入的12%征收（部分地方有阶段性减免）。

3. 个人所得税

   • 住房：按“财产租赁所得”缴纳，税率为10%。
     • 费用扣除：可减除800元（月租金≤4000元）或20%（＞4000元），再扣除修缮费用（每月≤800元）。
   • 非住房：税率20%，扣除标准同上。

4. 城镇土地使用税

   • 个人出租住房免征；非住房按土地等级和面积征收（地方政策差异大）。

5. 印花税

   • 住房租赁合同：免征（2022年7月1日起）。
   • 非住房：按租金的0.1%贴花（双方均需缴纳）。

6. 附加税费

   • 城市维护建设税、教育费附加等，按增值税税额的比例缴纳（通常为增值税的12%），若增值税免征则附加税费同步免征。

二、优惠政策（2023-2027年）

1. 小规模纳税人优惠：个人出租房产通常视为小规模纳税人，享受增值税起征点（月租金≤10万免增值税）。
2. 综合税费减免：多地推行“综合征收率”，如北京住房按2.5%-5%综合税率（含增值税、个税等），简化申报流程。

三、申报方式

1. 代开发票：需携带合同、身份证等资料到税务机关或电子税务局申请代开，并缴纳税款。
2. 自主申报：通过“自然人电子税务局”或办税服务厅申报。

四、地方差异示例

• 上海：住房综合征收率为3.5%（月租金≤10万）。
• 深圳：住房个税可核定0.5%（需符合条件）。
• 广州：非住房可申请房产税减半（疫情期间阶段性政策）。

五、注意事项

1. 合同备案：部分城市要求租赁合同备案（如用于积分落户）。
2. 修缮费用：需提供合法凭证，按月分摊扣除。
3. 转租：二房东需按差额（转租租金-原租金）缴纳增值税。

提示：政策可能随经济形势调整，尤其是疫情后地方性优惠较多，建议以主管税务机关答复为准。如需计算实际税负，可参考以下简化公式：
住房月税负 ≈ 租金×（综合征收率或1.5%增值税+4%房产税+10%个税）（具体加减免后可能更低）。