在中国,个人所得税中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(统称“综合所得”)的税率和计税方式如下:
税率:按 20%~40% 的三级超额累进税率(预扣预缴时适用),年度汇算时并入综合所得按3%~45%税率计算。
计税公式: 预扣税额 = (收入额 × 预扣率) - 速算扣除数 (年度汇算时并入综合所得,多退少补)
适用范围:劳务报酬、稿酬、特许权使用费+工资薪金,合并为“综合所得”,按以下税率表计税: | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |------------------------|------|------------| | ≤36000元 | 3% | 0 | | 36000~144000元 | 10% | 2520元 | | 144000~300000元 | 20% | 16920元 | | 300000~420000元 | 25% | 31920元 | | 420000~660000元 | 30% | 52920元 | | 660000~960000元 | 35% | 85920元 | | >960000元 | 45% | 181920元 |
计算公式: 应纳税额 = (全年收入 - 6万元起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除等)× 税率 - 速算扣除数
注意:2023年后政策无重大调整,具体计算时需结合专项附加扣除(子女教育、房贷利息等)和社保公积金扣除。建议使用个税APP辅助计算。
在中国,个人所得税中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(统称“综合所得”)的税率和计税方式如下:
1. 劳务报酬所得
税率:按 20%~40% 的三级超额累进税率(预扣预缴时适用),年度汇算时并入综合所得按3%~45%税率计算。
计税公式:
预扣税额 = (收入额 × 预扣率) - 速算扣除数
(年度汇算时并入综合所得,多退少补)
2. 稿酬所得
3. 特许权使用费所得
综合所得年度汇算
适用范围:劳务报酬、稿酬、特许权使用费+工资薪金,合并为“综合所得”,按以下税率表计税: | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |------------------------|------|------------| | ≤36000元 | 3% | 0 | | 36000~144000元 | 10% | 2520元 | | 144000~300000元 | 20% | 16920元 | | 300000~420000元 | 25% | 31920元 | | 420000~660000元 | 30% | 52920元 | | 660000~960000元 | 35% | 85920元 | | >960000元 | 45% | 181920元 |
计算公式:
应纳税额 = (全年收入 - 6万元起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除等)× 税率 - 速算扣除数
关键区别
注意:2023年后政策无重大调整,具体计算时需结合专项附加扣除(子女教育、房贷利息等)和社保公积金扣除。建议使用个税APP辅助计算。