以下是关于国家税务总局北京市税务局财产和行为税热点问题（2025年6月）的整理及解答，供参考：

一、房产税热点问题

1. 个人出租住房的房产税税率是否有调整？
   答：根据现行政策，个人出租住房按租金收入的4%征收房产税（增值税免征）。2025年北京市暂未发布税率调整通知，仍延续原政策。需注意租金收入需与个税综合申报关联。

2. 企业房产原值包含土地价款吗？
   答：是的。企业自用房产的计税依据为房产原值，包括土地购置价款、开发成本等。若土地单独计价，需按比例分摊计入房产原值。

二、契税热点问题

1. 继承房产是否缴纳契税？
   答：法定继承人（配偶、子女、父母等）继承房产免征契税；非法定继承人通过遗嘱继承的，按3%税率缴纳契税。

2. 夫妻离婚房产过户是否征税？
   答：离婚分割房产属共同财产变更登记，免征契税（需提供离婚协议或法院判决书）。

三、土地增值税热点问题

1. 普通住宅土地增值税预征率是多少？
   答：北京市现行预征率为2%（非普通住宅3%）。竣工清算时按增值额适用30%-60%超率累进税率。

2. 企业转让旧房如何计算扣除项？
   答：可提供购房发票的，按发票金额每年加计5%扣除；无发票的，由评估机构按房屋重置成本评估。

四、印花税热点问题

1. 电子合同是否需要贴花？
   答：电子合同属应税凭证，需按《印花税法》规定缴纳印花税。可通过电子税务局申报，无需纸质贴花。

2. 小微企业印花税是否有优惠？
   答：2025年继续对小微企业借款合同印花税免征，其他合同按税额50%减征（需符合小微企业标准）。

五、其他常见问题

1. 环保税申报频次调整
   答：排放量小的纳税人可申请按季申报（原按月），需提前向主管税务机关备案。

2. 车辆购置税退税流程
   答：车辆退回生产企业或经销商的，可申请退税，需提供退车证明、完税凭证等，退税额按已缴税款扣除使用年限计算。

注意事项

• 政策时效性：以上解答基于2025年6月前政策，如有变动以最新文件为准。
• 咨询渠道：可通过北京市税务局官网“在线咨询”或12366热线进一步核实。

建议纳税人定期关注官方发布的政策解读或通过电子税务局获取个性化提醒。