您好！很高兴为您解答关于个人所得税起征点和税率的问题。

这是一个在中国工作和生活的人非常关心的话题。这里的“起征点”更准确的专业术语是 “基本减除费用”。

一、什么是个人所得税起征点（基本减除费用）？

个人所得税起征点是指税法规定的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的用于保障基本生活的费用额度。只有超过这个额度的部分，才需要缴纳个人所得税。

目前中国内地（大陆）的个人所得税基本减除费用标准为： 每月 5000元人民币 （即每年 60,000元人民币）。

这意味着：

• 您的月收入 ≤ 5000元：无需缴纳个人所得税。
• 您的月收入 > 5000元：需要就超过5000元的部分，按照对应的税率缴纳个人所得税。

重要提示： 这个5000元只是最基础的扣除。在实际计算中，您还可以享受多项专项附加扣除（如下文所述），这相当于变相提高了您的“起征点”。

二、对应的税率是多少？

中国的个人所得税采用超额累进税率。这意味着您的收入会被分成不同的部分，每个部分按不同的税率计算税款，而不是全部收入都按最高税率计算。这样设计是为了更公平，收入越高，税率越高。

现行的税率表（适用于居民个人综合所得）如下：

| 级数 | 全年应纳税所得额（换算为月） | 税率 (%) | 速算扣除数 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 1 | 不超过36,000元的部分 (不超过3,000元/月) | 3% | 0 | | 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 (超过3,000元至12,000元/月) | 10% | 2,520 | | 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 (超过12,000元至25,000元/月) | 20% | 16,920 | | 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 (超过25,000元至35,000元/月) | 25% | 31,920 | | 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 (超过35,000元至55,000元/月) | 30% | 52,920 | | 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 (超过55,000元至80,000元/月) | 35% | 85,920 | | 7 | 超过960,000元的部分 (超过80,000元/月) | 45% | 181,920 |

如何理解这个表？

1. 全年应纳税所得额 = 全年收入 - 基本减除费用（60,000元/年）- 专项扣除（三险一金等）- 专项附加扣除 - 其他依法扣除项。
2. 将这个全年总额除以12，就可以对应到上表的“月”区间来理解。
3. 计算税款时，既可以用总额按级别分开计算再相加，也可以使用“速算扣除数”来快速计算。

三、一个简单的计算例子

假设小王在北京工作，月工资为15,000元，个人每月缴纳“三险一金”2,000元，他还可以享受专项附加扣除中的“住房租金扣除”1,500元/月（以北京标准为例）。

计算他每月预缴的个人所得税：

1. 计算应纳税所得额：

   • 月收入：15,000元
   • 减除基本费用：5,000元
   • 减除专项扣除（三险一金）：2,000元
   • 减除专项附加扣除（房租）：1,500元
   • 应纳税所得额 = 15,000 - 5,000 - 2,000 - 1,500 = 6,500元

2. 查找适用税率：

   • 月应纳税所得额6,500元，落在上表的第2级别（3,000元至12,000元之间），适用税率为10%，速算扣除数为2520元（年速算扣除数，需换算成月：2520/12=210元）。

3. 计算应纳税额：

   • 方法一（分级计算）：
     • 第一级：3,000元 × 3% = 90元
     • 第二级：(6,500 - 3,000) = 3,500元 × 10% = 350元
     • 总应纳税额 = 90 + 350 = 440元
   • 方法二（速算扣除数法）：
     • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
     • 应纳税额 = 6,500 × 10% - 210 = 650 - 210 = 440元

所以，小王每月需要预缴的个人所得税为 440元。

四、非常重要的补充：专项附加扣除

除了5000元的基本减除费用，您还可以根据个人情况享受专项附加扣除，这能显著降低您的应纳税额。主要包括：

1. 子女教育：每个子女每月2,000元。
2. 继续教育：每月400元或每年3,600元。
3. 大病医疗：每年在80,000元限额内据实扣除。
4. 住房贷款利息：每月1,000元。
5. 住房租金：根据城市不同，每月800元、1,100元或1,500元。
6. 赡养老人：每月3,000元（独生子女）或分摊。
7. 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2,000元。

您需要通过“个人所得税”APP来申报这些扣除项目。

全球办小结

• 起征点（基本减除费用）：每月5000元。
• 税率：采用3% 至 45% 的七级超额累进税率。
• 关键：实际缴税金额远不是“收入乘以税率”那么简单，一定要考虑三险一金和专项附加扣除，这些能为您节省不少税款。

如果您有更复杂的收入情况（如劳务报酬、稿酬、特许权使用费），或者您是非居民个人，计算方式会有所不同。建议您下载国家税务总局的“个人所得税”APP，它是查询和办理个税业务最权威、最便捷的工具。