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河南税协12366咨询热点问题解答(第2期)
尊敬的纳税人、缴费人:
为进一步优化纳税服务,回应社会关切,河南省注册税务师协会(简称“河南税协”)对近期通过12366纳税缴费服务热线、办税服务厅等渠道收集到的咨询热点问题进行了梳理,现发布第二期解答,供大家参考。
一、小规模纳税人增值税政策相关问题
问:我公司是增值税小规模纳税人,目前适用什么增值税优惠政策?免征额是多少?
答: 根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)等相关规定,执行至2027年12月31日的政策是:
温馨提示:上述政策针对的是征收率为3%的业务。如果公司有适用5%征收率的业务(如销售不动产、出租不动产等),则不适用减按1%征收的政策,但仍可享受月销售额10万元以下的免税政策。
二、企业所得税汇算清缴相关问题
问:2023年度企业所得税汇算清缴中,“小型微利企业”的认定标准和新优惠政策是什么?
答: 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)等文件,2023年度小型微利企业所得税优惠政策如下:
三、个人所得税专项附加扣除标准提高问题
问:我听说从2023年开始,婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等专项附加扣除标准提高了,具体标准是多少?
答: 是的。根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号),自2023年1月1日起,提高了三项专项附加扣除的标准:
操作提示:如果您在2023年已经填报过这些项目,税务机关已按照新标准自动提高额度,无需重新填报。您可以在办理2023年度个税汇算时享受。
四、数电票(全面数字化的电子发票)常见问题
问:作为受票方,收到数电票后,如何查验真伪?没有发票专用章是否有效?
答:
五、个体工商户个人所得税减半征收问题
问:我是个体工商户,2023年有哪些个人所得税优惠政策?
答: 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号): 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。此政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。
注意事项:个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受此项优惠,无需进行备案,通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表即可享受。
声明: 本期解答仅供参考,税收政策处于不断变化中,具体操作以税收法律法规及相关政策文件为准。在实际办理涉税事宜时,建议您详细咨询主管税务机关或专业税务师。
河南省注册税务师协会 (日期)