自2021年8月1日起，小规模纳税人增值税申报表进行了整合优化，主要变化集中在以下三个方面，纳税人需特别注意：

一、申报表简化整合

1. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》与《增值税减免税申报明细表》合并

   • 原需单独填写的《增值税减免税申报明细表》取消，相关减免税数据直接并入主表填报。
   • 主表新增“减税项目”栏次：填写增值税小规模纳税人减征（如1%征收率、免税等）的具体情况。

2. 删除冗余栏次

   • 简化销售额相关栏次，删除重复或不常用的填报项，减少填报负担。

二、免税销售额填报调整

1. 小微企业免税标准明确

   • 月销售额≤15万元（季度≤45万元）的小规模纳税人，填写主表“小微企业免税销售额”栏次（个体工商户填写“未达起征点销售额”）。
   • 注意：差额征税纳税人按差额后的销售额判断是否免税。

2. 其他免税政策填报

   • 如销售农产品、疫情防控免税等，需在主表“其他免税销售额”栏次填写，并同步填报减免性质代码。

三、征收率与减征额填报优化

1. 1%征收率政策延续后的填报

   • 若适用1%征收率（如2023年延续政策），需在“应征增值税不含税销售额”对应栏次填写收入，系统自动按1%计算税额。
   • 减征2%部分：在主表“本期应纳税额减征额”栏填写，并附注减税性质代码。

2. 差额征税简化

   • 差额扣除部分直接在主表“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”栏填写，无需另附表格。

操作提醒

1. 电子税务局自动适配：申报系统已更新，部分数据可自动带出或计算，但仍需核对准确性。
2. 留存备查资料：减免税证明、差额扣除凭证等需按规定保存。
3. 申报前确认政策：如1%征收率是否延续、免税额度等，以最新政策为准。

建议纳税人通过电子税务局提前熟悉新版表单，或咨询主管税务机关避免误填。若有开具增值税专用发票等情况，需注意专票部分不享受免税，需单独申报缴税。