关于《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）的填报，以下是针对金融企业贷款相关内容的要点解析：

一、适用范围

• 填报主体：银行、信托、财务公司等持牌金融机构。
• 适用政策：依据《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（如财政部税务总局公告2019年第86号等最新文件）。

二、核心填报内容

1. 贷款资产分类与基数计算

   • 贷款资产类型：包括正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类等（需与监管分类一致）。
   • 准予税前扣除的基数：填报“期末贷款资产余额”×税收规定的比例（如正常类1%、关注类3%等，具体比例以最新政策为准）。

2. 准备金纳税调整

   • 账载金额：企业会计核算计提的贷款损失准备金金额。
   • 税收金额：按税收政策计算的准予扣除限额（即上述基数×比例）。
   • 纳税调整额：账载金额＞税收金额时，需调增应纳税所得额；反之可调减（但需注意以前年度是否有多提转回）。

3. 特殊处理

   • 涉农贷款、中小企业贷款：部分政策允许提高扣除比例，需单独列示。
   • 已核销贷款收回：需调整准备金并反映在表中。

三、填报步骤示例

1. 第1列“期初余额”：上年末贷款损失准备金余额。
2. 第2列“本期计提”：本年度会计上新增计提金额。
3. 第3列“本期转回”：核销或冲回的金额。
4. 第4列“期末余额”：期初+计提-转回。
5. 第5列“税收金额”：按税收政策计算的扣除限额。
6. 第6列“纳税调整额”：第4列账载金额 - 第5列税收金额（正数调增，负数调减）。

四、注意事项

1. 政策时效性：贷款损失准备金的税前扣除比例可能随政策调整（如疫情期间可能有临时优惠），需以最新文件为准。
2. 资料备查：需保留贷款分类明细、计提依据等资料备查。
3. 与其他表勾稽：调整后的数据需与《纳税调整项目明细表》（A105000）相关行次衔接。

五、常见问题

• Q：非金融企业的坏账准备能否填此表？
  A：不能，非金融企业使用A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。
• Q：税收比例如何确定？
  A：参考最新政策，如正常类贷款通常为1%，但涉农贷款可能适用更高比例。

如需进一步操作案例或政策原文，可提供更多具体信息继续解答。