公司分立涉及的税收问题较为复杂，需结合具体操作方式和税法规定综合分析。以下是主要涉及的税种及关键点：

一、企业所得税

1. 一般性税务处理（需确认所得缴税）

   • 被分立企业按公允价值确认资产转让所得/损失，需缴纳企业所得税。
   • 股东取得分立企业股权视为分配，可能需按股息所得或转让所得纳税。

2. 特殊性税务处理（递延纳税，需符合条件）

   • 条件：具有合理商业目的、股权支付比例≥85%、经营连续性（12个月内不转让股权）等。
   • 处理：被分立企业不确认资产转让所得，股东取得新股计税基础按原股权比例分摊。

二、增值税

• 通常免税：分立过程中实物资产、无形资产、不动产转移不属于增值税应税范围（依据财税〔2016〕36号附件2）。
• 例外：若分立后转让这些资产，需按正常销售缴纳增值税。

三、土地增值税

• 暂不征收：企业分立涉及房地产转移，若原投资主体存续且权属未变更（如分立后仍为全资子公司），可暂不征土地增值税（财税〔2018〕57号）。
• 不符合条件：需按评估增值缴纳土地增值税。

四、契税

• 免税条件：分立后公司承受原企业土地、房屋权属，若与原投资主体一致（如母子公司之间分立），免征契税（财税〔2018〕17号）。
• 其他情况：需按3%-5%税率缴纳契税。

五、印花税

• 产权转移书据：分立协议中涉及不动产、股权转移的部分，按0.05%贴花。
• 资本账簿：新公司实收资本和资本公积新增部分按0.025%缴纳（2023年减半征收政策）。

六、个人所得税（自然人股东）

• 若分立导致自然人股东取得非货币性资产（如新股或实物分配），可能视为股息或财产转让所得，按20%税率缴纳个人所得税。
• 例外：符合特殊性税务处理时，可暂不征税（需结合具体政策）。

关键注意事项

1. 商业合理性：税收优惠通常要求分立具有合理商业目的（如业务重组、剥离非核心资产），而非单纯避税。
2. 资料备查：特殊性税务处理需向税务机关备案，并留存相关证明文件（如资产评估报告、分立协议等）。
3. 地方差异：部分税种（如土地增值税）执行口径可能因地而异，需提前与主管税务机关沟通。

建议企业在分立前进行详细税务筹划，并咨询专业机构，以降低税负风险。如需具体操作案例或政策原文，可进一步补充说明。