以下是关于深圳国家税务局小规模纳税人差额征税发票开具和申报的指引摘要，供参考：

一、差额征税适用范围

适用于小规模纳税人提供劳务派遣、旅游服务、建筑服务等特定业务，以取得的全部价款扣除代付费用后的余额为销售额计税。

二、发票开具流程

1. 选择发票类型

   • 普通发票：可自行开具增值税普通发票（免税或1%征收率）。
   • 专用发票：需向税务机关申请代开（按1%或3%征收率），但差额部分不得开具专票。

2. 开票注意事项

   • 备注栏：需注明“差额征税”字样。
   • 金额填写：
     • 发票总额填写含税收入。
     • 系统自动计算税额（如：销售额=差额后的余额，税额=销售额×征收率）。

三、纳税申报步骤

1. 增值税申报表填写

   • 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：
     • 主表：在第4栏“应税服务扣除项目”填写扣除额。
     • 附列资料（差额征税项目）：填写扣除项目明细。
   • 减免税申报：若适用1%征收率，需填写减免税明细表。

2. 申报渠道

   • 电子税务局（推荐）：登录深圳市电子税务局，选择“增值税小规模纳税人申报”。
   • 办税服务厅：携带公章、财务报表等资料现场办理。

四、关键注意事项

1. 扣除凭证：需保留合法有效凭证（如支付给劳务派遣员工的工资证明、旅游服务的交通住宿发票等）。
2. 时间节点：按季度申报（1/4/7/10月15日前完成）。
3. 政策依据：
   • 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
   • 深圳市税务局最新公告（如2023年小规模纳税人减免增值税政策）。

五、咨询方式

• 深圳税务局官网：http://shenzhen.chinatax.gov.cn
• 纳税服务热线：12366
• 办税服务厅查询：通过“深圳税务”微信公众号预约。

提示：政策可能调整，请以深圳市税务局最新通知为准。如需具体操作演示，可登录电子税务局查看“操作指引”模块。