以下是针对国家税务总局北京市税务局2024年9月财产与行为税热点问题的整理与解答，供参考：

一、房产税相关问题

1. 企业出租房产，如何计算房产税？

   • 依据《房产税暂行条例》，企业出租房产按租金收入的12%缴纳房产税（个人出租住房为4%）。
   • 北京市执行口径：需按月申报，租金不含增值税，若合同约定为含税价，需换算为不含税收入计算。

2. 房产税免税政策延续问题

   • 2024年对小微企业、个体工商户继续执行房产税减免政策，需通过电子税务局提交申请，并上传租赁合同等证明材料。

二、契税热点问题

1. 房屋继承是否缴纳契税？

   • 法定继承人（配偶、子女、父母等）继承房产免征契税；非法定继承人（如兄弟姐妹）通过遗嘱继承，按3%税率缴纳契税。
   • 北京实操提示：需提供继承公证书或法院判决书办理免税手续。

2. 离婚房产分割契税政策

   • 夫妻离婚导致房产分割，若为原共有财产更名，免征契税；若一方补偿另一方后过户，需按补偿款1.5%缴纳契税（北京普通住宅标准）。

三、土地增值税清算

1. 房地产开发项目清算时点

   • 项目竣工或销售比例达85%时需启动清算。北京市要求企业在达到条件后90日内提交清算资料，逾期将按核定征收率（普通住宅5%，非普通住宅8%）处理。

2. 装修费用能否计入扣除项目？

   • 精装修成本可计入开发成本，但需提供合法凭证且符合北京市建委公布的装修标准上限（如普通住宅不超2000元/㎡）。

四、印花税新规执行

1. 电子合同是否贴花？

   • 2024年起，电子合同与纸质合同同等效力，需按《印花税法》税目缴纳。例如：购销合同按0.03%贴花，可汇总申报。

2. 小微企业印花税优惠

   • 2024年12月31日前，小微企业借款合同印花税继续免征，其他合同按50%减征（需符合工信部小微企业标准）。

五、车船税常见疑问

1. 新能源车免税政策

   • 纯电动车、燃料电池车免征车船税，插电式混动车型减半征收。北京市通过系统自动识别免税车辆，无需单独申请。

2. 逾期缴纳滞纳金计算

   • 滞纳金从次年1月1日起按日加收0.05%，需在交强险投保时一并补缴（保险公司代收）。

六、环保税申报要点

1. 施工扬尘环保税计算
   • 北京市施工扬尘按“一般性粉尘”征收，计算公式：
     应纳税额=建筑面积（或施工面积）×0.068元/㎡×污染当量值调整系数
   • 覆盖防尘网可减按50%征收，需留存现场照片备查。

注意事项

• 申报渠道：以上税种均可通过北京市电子税务局“财产和行为税合并申报”模块办理。
• 资料留存：优惠享受需保留相关合同、证明等资料至少5年。
• 政策更新：2024年第四季度可能出台新政策，建议关注“北京税务”微信公众号或官网通知。

如需进一步协助，可拨打12366或联系主管税务机关核实具体业务情形。