以下是关于核定征收的税务文件及相关政策汇总，供参考。如需最新文件或具体操作细则，建议通过国家税务总局官网或当地税务机关核实。

一、核定征收的基本规定

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修订）

   • 第三十五条：税务机关在纳税人存在账簿不健全、难以查账等情形时，有权核定其应纳税额。
   • 第三十七条：对未办理税务登记的纳税人，税务机关可核定其应纳税额并责令缴纳。

2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2016年修订）

   • 第四十七条：明确核定征收的具体方法（参照同类行业、成本加利润、耗用原材料等）。

二、企业所得税核定征收

1. 《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）

   • 适用范围：账簿不全、收入成本费用不能准确核算的纳税人。
   • 核定方式：分为 核定应税所得率 和 核定应纳所得税额。
   • 应税所得率标准：按行业分类（如制造业5%-15%、批发零售业4%-15%等）。

2. 《关于修订企业所得税核定征收规定的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）

   • 细化核定征收调整情形，强调对特定纳税人不得采用核定征收（如享受税收优惠的高新技术企业）。

3. 《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）

   • 明确不得核定征收的企业类型（如汇总纳税企业、上市公司等）。

三、个人所得税核定征收

1. 《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

   • 适用于个体工商户、个人独资企业的定期定额核定征收。

2. 《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）

   • 对合伙企业、个人独资企业采用核定应税所得率（通常5%-35%）。

3. 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）

   • 对股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可核定其应纳税额。

四、增值税核定征收

1. 《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

   • 小规模纳税人若会计核算健全可申请一般纳税人，否则可能适用简易征收或核定征收。

2. 《关于增值税起征点调整的通知》（财税〔2023〕13号）

   • 小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）免征增值税，超过部分可能适用核定征收。

五、其他税种核定征收

1. 土地增值税

   • 《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）：对房地产开发项目清算时，可核定征收。

2. 印花税

   • 《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）：对未列明金额的合同，可核定计税依据。

六、地方性政策（示例）

• 《上海市核定征收企业所得税操作办法》（沪国税发〔2012〕XX号）
• 《广东省个体工商户定期定额征收管理实施细则》（粤税发〔2020〕XX号）

注意事项

1. 适用条件：核定征收通常针对账簿不健全或计税依据明显偏低的纳税人，企业若符合查账征收条件应主动申请调整。
2. 动态调整：税务机关可能根据经营变化调整核定方式或应税所得率。
3. 风险提示：滥用核定征收（如拆分收入、虚假申报）可能引发税务稽查。

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• 国家税务总局官网：http://www.chinatax.gov.cn
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