在中国税收征管中，代扣代缴增值税和企业所得税是跨境交易或非居民企业涉税业务的重要环节。以下是四种常见情形及处理方式的总结，供参考：

一、非居民企业提供境内服务（增值税代扣代缴）

情形：非居民企业向境内单位或个人提供完全在境外消费的服务（如咨询、设计等），若服务实际发生在境内，需代扣代缴增值税。
处理方式：

1. 计税依据：含税收入 ÷ (1 + 6%)，按6%税率计算增值税。
2. 扣缴义务人：境内购买方为扣缴义务人，在支付款项时扣缴。
3. 申报流程：通过电子税务局填报《代扣代缴增值税申报表》，在付款后15日内完成申报缴纳。
   例外：完全在境外消费的服务（如境外会议、展览）免征增值税。

二、非居民企业取得境内所得（企业所得税代扣代缴）

情形：非居民企业从中国境内取得股息、利息、租金、特许权使用费等所得，需由支付方代扣代缴企业所得税。
处理方式：

1. 税率：通常适用10%预提所得税（税收协定优惠税率可能更低，如5%或7%）。
2. 计税基础：以收入全额为应纳税所得额（不含增值税）。
3. 申报时限：在支付或应支付之日起7日内申报缴纳。
   注意：需审核税收协定资格（如《中新协定》），符合条件的可享受优惠税率。

三、跨境支付技术服务费（增值税+企业所得税）

情形：境内企业向境外支付技术服务费，可能涉及增值税和企业所得税双重代扣代缴。
处理方式：

1. 增值税：
   • 若服务完全在境外消费，免征增值税；
   • 若与境内相关，按6%代扣增值税。
2. 企业所得税：
   • 若境外企业在境内未设机构，按10%代扣预提所得税；
   • 若构成常设机构，需按25%税率申报纳税。
     关键点：需判定服务是否构成“境内应税行为”及是否构成常设机构。

四、国际运输或劳务派遣（特殊情形处理）

情形：非居民企业提供国际运输服务或跨境劳务派遣。
处理方式：

1. 国际运输：
   • 增值税：适用零税率（需备案）；
   • 企业所得税：根据税收协定可能免征（如《中美协定》）。
2. 劳务派遣：
   • 若派遣人员在境内超过183天，可能构成常设机构，需按利润缴纳企业所得税；
   • 增值税按劳务发生地原则判定。

风险提示

1. 税收协定优先：务必核查非居民企业所在国与中国的税收协定，避免多缴税。
2. 资料备查：保留合同、付款凭证、形式发票等资料，备税务机关核查。
3. 逾期处罚：未按时扣缴可能面临0.5‰/日的滞纳金及0.5-3倍罚款。

如需具体操作，建议结合案例咨询主管税务机关或专业税务顾问。