您好！很高兴为您解答关于中国个人所得税综合所得应纳税额的计算问题。这是一个非常重要且常见的问题。

中国的个人所得税采用综合与分类相结合的税制。您提到的“综合所得”需要合并计算，按年计税，并由扣缴义务人（通常是您的雇主）按月或按次预扣预缴，年终进行汇算清缴。

以下是计算个人所得税综合所得应纳税额的详细步骤和说明：

一、计算公式

应纳税额 = (年度综合所得应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数) - 本年已预缴税额

年度综合所得应纳税所得额 = 年度收入总额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

二、公式解析（逐项拆解）

1. 年度收入总额

指一个纳税年度（自然年1月1日至12月31日）内，取得的属于综合所得的四大项收入之和：

• 工资、薪金所得：任职或受雇取得的收入。
• 劳务报酬所得：独立从事劳务取得的收入（如设计、咨询、讲学等）。
• 稿酬所得：出版、发表作品取得的收入。
• 特许权使用费所得：提供专利权、商标权等使用权取得的收入。

注意：在并入综合所得前，劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入有特殊的计算方式：

• 劳务报酬收入 = 收入 × (1 - 20%) （每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算）
• 稿酬收入 = 收入 × (1 - 20%) × 70%
• 特许权使用费收入 = 收入 × (1 - 20%)

2. 减除项目（即“扣除”）

这是计算的关键，决定了您有多少收入是免税的。

• 基本减除费用（俗称“起征点”）：

  • 每年60,000元（即每月5,000元）。这是每个人都享有的固定扣除。

• 专项扣除：

  • 指个人缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金）。
  • 扣除金额以当地政府规定的比例和您的缴费基数为准。

• 专项附加扣除（与个人生活息息相关的七大项）：

  • 子女教育：每个子女每月2,000元。
  • 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2,000元。
  • 继续教育：学历教育每月400元或职业资格教育每年3,600元。
  • 大病医疗：每年在80,000元限额内据实扣除（医保报销后个人自付部分超过15,000元的部分）。
  • 住房贷款利息：每月1,000元。
  • 住房租金：根据城市不同，每月800元、1100元或1500元。
  • 赡养老人：每月3,000元（独生子女）或分摊（非独生子女）。

• 依法确定的其他扣除：

  • 包括个人缴付的企业年金、职业年金，购买的税收递延型商业养老保险，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

三、适用税率表

计算出年度综合所得应纳税所得额后，根据以下七级超额累进税率表确定税率和速算扣除数：

| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 (%) | 速算扣除数（元） | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 | | 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 | | 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 | | 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 | | 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 | | 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 | | 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |

四、计算示例

案例： 小王2023年全年情况如下：

• 月工资20,000元，全年工资薪金收入240,000元。
• 每月个人缴纳“三险一金”共3,000元，全年36,000元。
• 专项附加扣除：有一子女正在上学（子女教育每月2,000元），独生子女需赡养一位60岁以上老人（赡养老人每月3,000元）。
• 无其他收入。

步骤1：计算年度收入总额

• 工资薪金：240,000元
• 无其他三项收入，故年度收入总额 = 240,000元

步骤2：计算各项扣除总额

• 基本减除费用：60,000元
• 专项扣除（三险一金）：36,000元
• 专项附加扣除：
  • 子女教育：2,000元/月 × 12个月 = 24,000元
  • 赡养老人：3,000元/月 × 12个月 = 36,000元
  • 专项附加扣除总额 = 24,000 + 36,000 = 60,000元
• 扣除总额 = 60,000 + 36,000 + 60,000 = 156,000元

步骤3：计算应纳税所得额

• 应纳税所得额 = 240,000 - 156,000 = 84,000元

步骤4：查找适用税率和速算扣除数

• 84,000元属于“超过36,000元至144,000元的部分”，适用税率10%，速算扣除数2,520元。

步骤5：计算全年应纳税额

• 应纳税额 = 84,000 × 10% - 2,520 = 8,400 - 2,520 = 5,880元

步骤6：计算最终应补（退）税额

• 假设小王所在公司每月已为他预缴了个人所得税，全年累计预缴了7,000元。
• 应退税额 = 5,880 - 7,000 = -1,120元
• 这意味着小王在年度汇算清缴时，可以申请退税1,120元。

五、如何办理？- “全球办”的实现方式

您提到的“全球办”体现了现代税务服务的便利性。无论您身在何处，都可以通过以下方式完成税务申报和计算：

1. 个人所得税APP：这是最主流、最便捷的方式。国家税务总局官方推出的“个人所得税”APP，支持面部识别注册登录。您可以在上面：

   • 查询收入纳税明细。
   • 填报专项附加扣除信息。
   • 办理年度汇算清缴，系统会自动计算您应补或应退的税款。
   • 申请退税或补缴税款（支持银行卡支付）。

2. 自然人电子税务局Web端：通过电脑浏览器访问官方网站，功能与APP基本一致。

3. 委托办理：如果您不便自行办理，可以委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理。

4. 扣缴义务人（雇主）代办：您可以通过单位代办汇算清缴，但需在次年4月30日前书面确认。

总结： 计算个人所得税的关键在于准确汇总您的全年综合收入和所有符合条件的扣除项。对于大部分只有一份工资薪金收入的个人来说，个人所得税APP会自动归集您的数据并计算出结果，您只需核对并确认即可，非常方便。

希望以上解答对您有帮助！