您好！很高兴为您解答关于计提附加税税率的问题。

这是一个非常常见且重要的会计实务问题。首先需要明确一点：“附加税”并不是一个独立的税种，而是以纳税人实际缴纳的“增值税”和“消费税”为计税依据，附加征收的几个税种的统称。

因此，计提附加税的金额取决于您公司实际缴纳的增值税和消费税的税额，以及所在地的具体税率。

一、主要附加税种类及通常税率

目前，中国最主要的附加税有以下三项，它们的基准税率通常为：

1. 城市维护建设税（简称：城建税）

   • 税率： 根据纳税人所在地不同，实行三档地区差别比例税率：
     • 纳税人所在地在市区的：7%
     • 纳税人所在地在县城、镇的：5%
     • 纳税人所在地不在市区、县城或镇的：1%

2. 教育费附加

   • 税率： 3%
   • （注意：这是“费率”，但计算和计提方式与税相同）

3. 地方教育附加

   • 税率： 2%
   • （同样为“费率”）

小结： 对于大多数位于市区的企业，最常用的附加税综合费率是 7% + 3% + 2% = 12%。

二、关键计算公式

计提的附加税总额 = (当期实际缴纳的增值税额 + 当期实际缴纳的消费税额) × 综合附加税率

三、举例说明

假设您的公司位于市区（城建税税率7%），2023年10月实际需要缴纳增值税为10，000元，未发生消费税。

那么，您需要计提的附加税为：

1. 城市维护建设税 = 10，000 × 7% = 700元
2. 教育费附加 = 10，000 × 3% = 300元
3. 地方教育附加 = 10，000 × 2% = 200元

本月应计提的附加税总额 = 700 + 300 + 200 = 1，200元 （或者直接计算：10，000 × 12% = 1，200元）

四、会计实务处理（会计分录）

在计提附加税时，会计分录如下：

借：税金及附加                   1，200
	  贷：应交税费——应交城市维护建设税    700
	      应交税费——应交教育费附加        300
	      应交税费——应交地方教育附加      200
	

下个月实际申报缴纳时：

借：应交税费——应交城市维护建设税    700
	    应交税费——应交教育费附加        300
	    应交税费——应交地方教育附加      200
	  贷：银行存款                       1，200
	

五、重要注意事项

1. 计税依据：附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，而不是本期计提的增值税。如果本期有留抵税额，导致实际缴纳的增值税为0，那么附加税也通常为0（特殊情况除外，如出口退税计算附加税的情况较复杂，需另论）。
2. 优惠政策：国家有时会出台减免政策。例如，在特定时期內，对小规模纳税人或小型微利企业可能有减征50%的优惠。务必要关注当地税务局的最新政策通知。
3. 地区差异：极少数地区可能还有地方性的附加费，但非常罕见。主流就是以上三种。

总结

计提附加税的“税率”不是一个固定金额，而是一个比例（通常是12%，但城建税部分根据所在地有所不同），这个比例乘以您公司当期“实际缴纳的增值税和消费税之和”，就是您需要计提的金额。

建议您在操作时，直接查阅公司《税务登记证》上的所在地信息确定城建税税率，并登录电子税务局系统，系统通常会根据您的认定信息和申报数据自动计算附加税金额。

希望这些信息对您有帮助！如有更多疑问，欢迎继续提出。