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中国大陆地区的工资、薪金所得适用的税率表是 “综合所得税率表”。

这套税率表适用于居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并后的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

以下是详细的税率表、使用方法以及相关说明。

一、综合所得税率表（适用于居民个人工资、薪金等综合所得）

| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 (%) | 速算扣除数（元） | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 | | 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 | | 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 | | 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 | | 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 | | 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 | | 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |

二、如何计算您的个人所得税？

计算步骤并不直接是用“月薪”乘以税率，而是按年计算，按月预扣预缴。计算公式如下：

1. 计算年度应纳税所得额 这是最关键的一步，需要从您的年度总收入中扣除免税部分。

年度应纳税所得额 = 年度综合收入 - 基本减除费用（60,000元/年） - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

• 年度综合收入：您一年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的总收入。
• 基本减除费用：固定为每年60,000元（即每月5,000元，俗称“起征点”）。
• 专项扣除：个人缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）。
• 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共7项。这是个性化的减税政策，务必通过“个人所得税”APP进行申报，可以大幅降低应纳税额。

2. 根据应纳税所得额查找税率 用计算出的“年度应纳税所得额”去对照上面的税率表，找到对应的税率和速算扣除数。

3. 计算年度应纳税额

年度应纳税额 = 年度应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

4. 计算每月预扣预缴税额 在实际操作中，税款是由单位按月预扣预缴的，年终再汇算清缴，多退少补。单位会按照累计预扣法来计算您当月应预缴的税款。

三、举例说明

假设小王是一位中国居民，2023年全年工资收入为20万元，每月个人缴纳“三险一金”共3000元（一年共3.6万元），他有一名正在上小学的孩子，享受子女教育专项附加扣除（每月2000元，一年2.4万元）。

1. 计算年度应纳税所得额： = 200,000（年收入） - 60,000（基本减除费用） - 36,000（三险一金专项扣除） - 24,000（子女教育专项附加扣除） = 80,000 元

2. 查找税率： 80,000元在税率表的第2级（超过36,000元至144,000元的部分），适用税率10%，速算扣除数2,520元。

3. 计算全年应纳税额： = 80,000 × 10% - 2,520 = 8,000 - 2,520 = 5,480 元

这意味着小王2023年全年需要缴纳的个人所得税为5,480元。他的单位会每月为他预扣，并在次年3月1日至6月30日期间，他可能还需要通过“个人所得税”APP进行汇算清缴，最终确定这个总额。

重要提示

• 居民个人 vs 非居民个人：上述税率表仅适用于居民个人。非居民个人取得工资薪金所得，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（计算方式不同）。
• 年终奖：2027年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金可以选择两种计税方式：
  1. 并入当年综合所得计算纳税。
  2. 不并入当年综合所得，单独适用“按月换算后的综合所得税率表”计算纳税。 您可以通过“个人所得税”APP在汇算清缴时试算两种方式，选择更划算的一种。
• 务必申报专项附加扣除：这是国家给的“减税红包”，一定要根据自己的实际情况，在“个人所得税”APP上如实申报，能有效降低税负。

希望以上解答对您有帮助！如果您有更具体的情况，建议咨询专业的税务顾问或使用国家税务总局官方发布的“个人所得税”APP进行计算。