您好！关于“税收违法违规行为处分规定”的问题，这是一个非常重要且专业的话题。它涉及到两个主要层面：一是对纳税人、扣缴义务人等税收违法行为的处罚；二是对税务机关内部工作人员违法违纪行为的处分。

以下我将从这两个方面，结合主要法律法规，为您做一个详细的梳理和说明。

一、 对纳税人、扣缴义务人等税收相对人的处罚规定

这部分规定主要源自 《中华人民共和国税收征收管理法》 及其实施细则，以及 《中华人民共和国刑法》 和相关司法解释。处罚的形式包括行政处罚和刑事处罚。

（一） 主要违法行为及行政处罚（由税务机关作出）

| 违法行为类型 | 主要法律依据 | 处罚规定 | | :--- | :--- | :--- | | 违反税务管理行为（如未按规定设账、保管资料、报送账号等） | 《税收征管法》第60条 | 责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。 | | 未按期办理纳税申报 | 《税收征管法》第62条 | 责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，可处2000元以上1万元以下罚款。 | | 偷税
（伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，经通知申报而拒不申报或进行虚假申报） | 《税收征管法》第63条 | 1. 追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金；
2. 并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；
3. 构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | | 逃避追缴欠税 | 《税收征管法》第65条 | 同上。追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，追究刑事责任。 | | 骗税（以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税） | 《税收征管法》第66条 | 1. 追缴其骗取的退税款；
2. 处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；
3. 在规定期间内停止为其办理出口退税；
4. 构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | | 抗税（以暴力、威胁方法拒不缴纳税款） | 《税收征管法》第67条 | 1. 除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任；
2. 情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。 | | 虚开发票 | 《发票管理办法》第37条 | 没收违法所得；
虚开金额在1万元以下的，可处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。 |

重要提示： 除了罚款，绝大多数涉及未缴、少缴税款的行为，都会同时被加收滞纳金（按日加收万分之五）。

（二） 刑事责任（构成犯罪的，由法院判决）

当税收违法行为情节严重，达到《刑法》规定的标准时，将构成犯罪。主要罪名包括：

1. 逃税罪（刑法第201条）：

   • 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大（5万元以上）并且占应纳税额10%以上，即构成此罪。
   • 初犯补税免罪规定：经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，不予追究刑事责任（五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外）。这是非常重要的一个条款。

2. 逃避追缴欠税罪（刑法第203条）：欠缴税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的。

3. 骗取出口退税罪（刑法第204条）：以假报出口等手段骗取国家出口退税款，数额较大的（5万元以上）。

4. 虚开发票罪（刑法第205条）：虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的。

刑事责任包括罚金、拘役、有期徒刑，甚至无期徒刑。

二、 对税务机关工作人员的处分规定

这部分规定主要源自 《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国公职人员政务处分法》 以及 《税收违法违纪行为处分规定》（监察部、人力资源社会保障部、国家税务总局令第26号）等。

处分对象是税务机关及其工作人员，如果他们在执行公务过程中存在违法违纪行为。处分类型包括：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

主要违法违纪行为及处分（摘要）：

1. 违反税法规定：擅自改变税收征收管理范围、税率、预算级次的，对有关责任人员给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
2. 不征或少征税款：徇私舞弊或者玩忽职守，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对有关责任人员给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任（徇私舞弊不征、少征税款罪）。
3. 多征或少征税款：违反规定擅自多征或少征税款的。
4. 滥用职权：在税务稽查、处罚等环节滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的。
5. 受贿索贿：利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物的。
6. 公款私用：私分、挪用、截留税款或滞纳金的。
7. 不移送司法：对涉嫌犯罪的税收违法行为应当依法移送司法机关而不移送，或者以罚代刑的。

总结与建议

1. 双重性：“税收违法违规行为处分规定”是一个双向的概念，既针对企业/个人等纳税主体，也针对税务机关工作人员本身。
2. 层次性：处罚措施从轻到重，包括责令改正、加收滞纳金、罚款、行政处罚（如停止出口退税权）、刑事处罚。
3. 严重性：税收违法行为后果非常严重，不仅面临巨额的经济处罚（滞纳金+罚款），还可能涉及刑事责任，影响企业和个人信用。
4. 专业性：税收法规复杂，建议企业在处理税务问题时，务必咨询专业的税务师或律师，做到合法合规经营，避免因不了解政策而引发不必要的风险。

希望以上梳理能帮助您全面理解这个问题。如果您遇到具体案例，强烈建议寻求专业人士的帮助。