您好！这是一个非常好的问题，也是很多初学者容易混淆的概念。

简单直接的回答是：银行是承兑人，付款人（出票人）是申请承兑的企业。

下面为您详细解释一下，您就完全明白了：

1. 核心角色定义

• 出票人 (Drawer)：也就是您问题中提到的“付款人”（严格来说，申请时是付款人，承兑后责任转移）。他是签发汇票并申请银行承兑的企业（通常是买方/购货方）。
• 承兑人 (Acceptor)：同意汇票到期付款并签字盖章的银行。一旦银行承兑，它就成为了汇票的主债务人，承担到期无条件支付票款的首要责任。
• 收款人 (Payee)：最终持有汇票并能在到期时收到钱的企业（通常是卖方/销货方）。

2. 整个流程和角色的演变

我们可以通过一个简单的例子来看清楚：

1. 交易发生：甲公司（买方）向乙公司（卖方）购买一批货物，价值100万元。
2. 签发汇票：甲公司作为出票人，签发一张以乙公司为收款人、以甲公司自己为付款人的银行承兑汇票。
3. 申请承兑：甲公司（付款人）将这张汇票拿到自己的开户银行（比如工行），申请银行对其进行“承兑”。银行会评估甲公司的资信情况，并要求其缴纳一定比例的保证金（例如30%的保证金，即30万元）。
4. 银行承兑：银行审核通过后，在汇票上盖上“承兑”印章，并签字。从这一刻起，这家工行就成为了这张汇票的“承兑人”。它向全世界承诺：“这张票到期后，见票我就付钱，不管甲公司（出票人）账户里有没有钱。”
5. 交付汇票：银行将已承兑的汇票交给甲公司，甲公司再将其支付给乙公司，用于结算货款。
6. 到期收款：汇票到期后，乙公司（收款人）拿着票据到承兑银行（工行） 提示付款。工行（承兑人）必须无条件地从甲公司账户扣划款项（如果保证金不足100万，还需扣划其活期账户资金），并将100万元支付给乙公司。

总结与关键点

• 承兑前：付款人是出票企业（例子中的甲公司），它负有到期付款的责任。
• 承兑后：承兑银行取代企业，成为票据的主债务人，承担第一性的、绝对的付款责任。而出票企业（甲公司）则退居为“次债务人”或“承兑申请人”。
• 银行的信用：银行承兑的本质是银行用自己的信用为企业的支付行为进行担保。正因为有银行信用的加入，银行承兑汇票才在流通中被广泛接受，流动性很强。
• 企业的责任：虽然银行是主债务人，但如果汇票到期时，出票企业（甲公司）在银行的账户资金不足，银行垫付资金后，会立即向甲公司进行追索。甲公司必须把钱还给银行，否则会产生逾期和罚息。

所以，回到您的问题： 银行承兑汇票的“承兑人”是银行，而“付款人”通常指的是申请承兑的那个企业。银行承兑后，它就成为了票据法意义上必须付款的“主付款人”。