马珺委员关于深化财税体制改革的建议，旨在为中国式现代化提供坚实的财政支撑。这一观点与国家税务总局的职能高度契合，体现了财税改革在国家治理现代化中的核心作用。以下从背景、重点方向及税务部门的角色进行专业分析：

一、改革背景与战略意义

1. 中国式现代化的财政需求：2035年基本实现现代化目标要求财税体制在资源配置、收入分配、经济稳定等方面发挥更大作用，需匹配高质量发展要求。
2. 现行体制的优化空间：包括央地事权与支出责任划分、地方税体系构建、转移支付效率等环节仍需完善（如目前中央转移支付占地方财政支出比重超40%）。

二、关键改革方向

1. 现代税收制度构建

   • 直接税改革：扩大综合所得征税范围，研究推进房地产税立法（2023年已扩大个人养老金等税收优惠试点）。
   • 间接税优化：完善增值税留抵退税常态化机制（2022年留抵退税规模达2.4万亿元）。
   • 绿色税收：碳定价机制建设，环境税与碳排放权交易协同（当前环保税年收入约200亿元）。

2. 预算管理升级

   • 推进全口径预算绩效管理，2023年中央部门项目支出绩效目标覆盖率达100%。
   • 完善政府财务报告制度，夯实地方政府债务风险防控基础（2023年地方政府债务限额42.2万亿元）。

3. 央地财政关系重构

   • 健全地方税体系：培育消费税等共享税作为地方主体税源（当前增值税央地五五分成）。
   • 探索省级以下财政体制改革，减少财政层级损耗。

三、税务部门的实施路径

1. 征管数字化转型：

   • 金税四期工程推进，建成全国统一的电子发票服务平台（2025年全覆盖目标）。
   • 大数据应用提升征管效率，当前征管效率已提升至86.5%。

2. 服务国家战略：

   • 落实研发费用加计扣除政策（2023年制造业企业扣除比例提至100%）。
   • 实施"便民办税春风行动"，2023年推出28项便民措施。

3. 国际税收协调：

   • 参与全球最低税改革（BEPS 2.0），维护我国税基安全。
   • 完善"一带一路"税收征管合作机制，已建立36个合作网络成员。

四、潜在挑战与应对

1. 改革协调难度：需平衡减税降费（2016-2022年累计超8.8万亿元）与财政可持续性。
2. 技术赋能要求：征管数字化需配套新型税务人才体系建设。
3. 国际规则适配：全球税收治理变革中保持政策自主性。

该改革路径预计可在2025年前形成现代财税制度框架，到2035年实现与国家治理能力完全匹配。国家税务总局作为执行主体，需强化政策精准落地能力，同时发挥税收大数据优势为宏观决策提供支持。