全面深化改革时期（2013年以后），中国税制改革以“优化结构、公平税负、促进发展”为目标，推动了一系列重大税种调整和政策创新。以下是主要改革内容及影响的概述：

一、核心税种改革

1. 增值税（VAT）改革

   • 营改增（2016年全面实施）：将营业税全面改为增值税，覆盖所有行业（如建筑、房地产、金融、生活服务等），消除重复征税，降低企业税负。
   • 税率简并：从四档税率（17%、13%、11%、6%）逐步简并为三档（13%、9%、6%），2019年再下调至13%、9%、6%（2023年部分行业加计抵减）。
   • 留抵退税：2018年试点、2022年扩大范围，对先进制造业等全额退还增量留抵税额，缓解企业现金流压力。

2. 个人所得税（2018年修订）

   • 综合与分类相结合：将工资薪金、劳务报酬等4项收入合并为综合所得，按年计税；其他（如股息、财产租赁）保持分类征收。
   • 提高起征点：从3500元/月提至5000元/月，并增加专项附加扣除（子女教育、大病医疗等6项），减轻中低收入群体负担。
   • 反避税条款：引入CRS（共同申报准则），打击跨境逃避税。

3. 企业所得税调整

   • 研发费用加计扣除：比例从50%逐步提至75%（2018年）、100%（2021年制造业），2023年全行业统一至100%。
   • 小微企业优惠：年应纳税所得额低于300万元的企业分段减税（5%-25%），2023年延续政策。

4. 消费税改革

   • 扩围与调整：将高档化妆品、奢侈品等纳入征收范围，试点对超豪华小汽车加征10%消费税（2016年）。
   • 地方税源培育：部分消费税品目（如成品油）征收环节后移，探索逐步下划地方。

5. 资源税与环保税

   • 资源税从价计征（2016年全面推行）：覆盖煤炭、稀土等，税率与市场价格挂钩。
   • 环境保护税（2018年开征）：替代排污费，按排放量征税，倒逼企业绿色转型。

二、地方税体系完善

1. 房地产税试点

   • 2021年授权国务院在部分城市试点（后因经济形势暂缓），探索对住宅征收，为地方财政提供可持续税源。

2. 土地增值税法

   • 2019年征求意见稿拟完善清算规则，但暂未正式立法，保持现行条例。

3. 契税与耕地占用税

   • 2020年《契税法》《耕地占用税法》实施，税率基本平移，强调税收法定。

三、税收征管改革

1. 金税工程四期（2021年启动）

   • 通过大数据、AI监控税收全流程，打击虚开发票、偷逃税等行为（如明星网红补税案例）。

2. 社保费改由税务征收（2018年）

   • 提升征管效率，规范企业社保缴纳，但结合阶段性降费政策平衡企业负担。

四、改革成效与挑战

• 成效：
  • 减税降费超万亿元（如2022年退税减税2.4万亿元），优化营商环境。
  • 税制更趋公平，直接税比重逐步提升（个税占比从2013年的5%升至2022年的8%）。
• 挑战：
  • 地方财政压力：营改增后中央与地方收入划分需进一步调整（如增值税“五五分享”）。
  • 房地产税等改革需平衡经济增长与社会稳定。

五、未来方向

1. 推进增值税立法，简化税率结构。
2. 深化直接税改革（如扩大财产税试点）。
3. 强化国际税收合作（如BEPS 2.0全球最低税）。

如需具体政策细节或某领域深入分析，可进一步探讨。